Xác định các loại thuế phí đối với hàng hóa nhập khẩu vào Trung Quốc
Thuế quan nhập khẩu
Sau khi xác định được mã HS của hàng hóa theo hệ thống HS của Trung Quốc, nhà nhập khẩu có thể biết được mức thuế quan nhập khẩu áp dụng cho hàng hóa đó. Phần lớn các mức thuế được tính theo tỷ lệ phần trăm trên trị giá hải quan của hàng hoá.
Đối với hàng hóa Việt Nam nhập khẩu vào Trung Quốc, hiện doanh nghiệp có 03 lựa chọn về thuế quan, mỗi lựa chọn tương ứng với một mức thuế và các điều kiện hưởng mức thuế nhất định. Nhà nhập khẩu sẽ căn cứ vào điều kiện cụ thể của hàng hóa để chọn thuế quan phù hợp và có lợi nhất cho mình. Cụ thể:
- Thuế MFN: Đây là mức thuế Trung Quốc áp dụng đối với hàng hóa đến từ các nước thành viên WTO. Mức thuế này do Trung Quốc quyết định nhưng phải bảo đảm tuân thủ mức cam kết trong WTO, được áp dụng cho hàng hóa từ nước thành viên WTO mà không kèm theo điều kiện nào về xuất xứ. Việt Nam là thành viên WTO, do đó hàng hóa của Việt Nam đương nhiên được hưởng mức thuế này mà không cần đáp ứng điều kiện gì.
- Thuế ACFTA: Đây là mức thuế ưu đãi Trung Quốc dành cho hàng hóa từ các nước thành viên Hiệp định Thương mại tự do ASEAN-Trung Quốc (ACFTA), tức là hàng hóa từ các nước ASEAN. Mức thuế ưu đãi do Trung Quốc quyết định nhưng không được cao hơn mức đã cam kết trong ACFTA. Điều kiện để hưởng thuế ACFTA là hàng hóa phải đáp ứng quy tắc xuất xứ của ACFTA và có chứng nhận xuất xứ ACFTA.
- Thuế RCEP: Trong RCEP, Trung Quốc có Biểu cam kết thuế quan riêng dành cho hàng hóa từ các nước thành viên ASEAN (trong đó có Việt Nam). Mức thuế ưu đãi RCEP thực tế sẽ do Trung Quốc quyết định nhưng không được cao hơn mức đã cam kết trong RCEP. Để được hưởng mức thuế ưu đãi theo Hiệp định RCEP, hàng hóa phải đảm bảo đáp ứng được quy tắc xuất xứ và có chứng nhận xuất xứ RCEP.
Doanh nghiệp có thể tra cứu các mức thuế quan khi nhập khẩu vào Trung Quốc đối với sản phẩm cụ thể theo đường dẫn: https://hs.e-to-china.com/
Các loại thuế khác
Ngoài thuế quan, hàng hóa nhập khẩu vào Trung Quốc có thể bị áp các loại thuế khác như:
- Thuế giá trị gia tăng (VAT): Hàng hóa nhập khẩu vào Trung Quốc đều phải chịu thuế giá trị gia tăng, mức thuế VAT có sự khác biệt giữa các mặt hàng. Từ ngày 1/4/2019, mức thuế VAT áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu vào Trung Quốc giảm từ 10% hoặc 16% xuống còn 9% hoặc 13%. Các mức thuế VAT áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu vào Trung Quốc gồm:
+ Thuế suất tiêu chuẩn 13%: áp dụng đối với đa số hàng hóa nhập khẩu
+ Thuế suất 9%: áp dụng đối với các hàng hóa thiết yếu nhập khẩu (nông sản, các sản phẩm tiện ích…)
- Thuế tiêu thụ (Consumption tax): Các sản phẩm nhập khẩu chịu thuế tiêu thụ của Trung Quốc bao gồm (i) sản phẩm có hại cho sức khỏe như thuốc lá hoặc rượu, (ii) hàng xa xỉ như đồ trang sức và mỹ phẩm; (iii) các sản phẩm tiêu thụ nhiều năng lượng và các sản phẩm cao cấp như ô tô chở khách và xe máy, (iv) các sản phẩm không thể tái tạo và không thể thay thế như xăng, dầu… Mức thuế tiêu thụ cũng có sự khác biệt giữa các sản phẩm nhập khẩu khác nhau.
- Thuế chống bán phá giá, thuế chống trợ cấp và thuế tự vệ: Một số hàng hóa nhập khẩu vào Trung Quốc sẽ bị áp dụng thuế chống bán phá giá, thuế chống trợ cấp hoặc thuế tự vệ nếu chúng thuộc phạm vi áp dụng của các loại thuế này
Nguồn: Trung tâm WTO và Hội nhập - VCCI
